Переход на усн в году образец. Как составить и подать заявление о переходе на УСН (скачать образец)

Упрощённая система налогообложения - это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии - не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное - успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

В какую ИФНС сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере - 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта - налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

1 - при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
2 - если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
3 - при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

1 - при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
2 - с даты постановки новой компании или ИП на учет;
3 - с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

1 - для «Доходы»;
2 - для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

1 - лично предприниматель или директор ООО;
2 - представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Оптимальной и понятной всем предпринимателям является упрощенная система налогообложения. Она регулируется принципом подсчета доходных поступлений («доходы») и итога движения сумм по расходным статьям («доходы минус расходы»). Для перехода на упрощенную систему (УСН) необходимо подать уведомление в налоговые органы. Чтобы уведомление ИП о переходе на УСН было принято, рассмотрено и одобрено контролирующей структурой, заявитель должен соответствовать ряду критериев. Еще нужно учитывать и срок подачи уведомления.

Порядок рассмотрения уведомлений

Налоговым кодексом предусмотрена возможность в момент регистрации ИП вместе с обязательным минимумом документации подать и уведомление, необходимое для перехода на УСН. Однако на практике случается, что сотрудники ИФНС совмещенный набор документов не принимают. Проблема заключается в разрозненности функций подразделений ИФНС. Регистрацией организаций и предпринимателей, внесением изменений в записи ЕГРИП занимается один отдел, а вопросами налогообложения и перехода с одной системы на иную – другой.

В какой срок подавать уведомление ИП о переходе на УСН? Предпринимателям отводится 30 дней после подтверждения факта регистрации на то, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для ИП главным условием является соответствие их деятельности разрешенным направлениям для упрощенного алгоритма расчета и уплаты налогов. К юридическим лицам требования более жесткие.

Для перехода на УСН с нового года (например, с 2020 года) уведомление подайте не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В нем укажите признак налогоплательщика – 3. В строке “переходит на упрощенную систему налогообложения” поставьте 1. В строках для доходов и стоимости ОС поставьте прочерки.

Смена системы налогообложения не с начала отчетного периода

В случаях, когда предприниматель не успел подать уведомление в налоговые органы в установленный законодательством период, к нему автоматически будут применяться правила общей системы. ИП придется в обязательном порядке вести бухгалтерский учет, рассчитывать и платить налоги по общим ставкам. Схема работы в ОСНО сложнее, чем при УСН, для реализации деятельности в рамках общей системы необходимо наличие хорошей финансовой подготовки и навыков ведения бухгалтерского учета.

Читайте также Самое важное о ЕНВД для ИП в 2019 году

Особенность действующего налогового законодательства в отношении УСН в том, что запрещен переход на другую систему налогообложения в течение календарного года. Все действия по смене ОСНО на УСН или обратно можно реализовать только с первого числа нового года. Но подается уведомительная документация заблаговременно – до 31 декабря предыдущего отчетного периода.

Уведомление будет согласовано налоговым органом при соответствии предпринимателя таким критериям:

у предпринимателя в наемных сотрудниках числится не более 100 человек (данные берутся по показателю средней численности);
доходы ИП по итогам предыдущего года не превысили пороговое значение – 150 млн. рублей;
пограничная сумма остаточной стоимости основных средств не была превышена – 150 млн. рублей.

Для реализации перехода на другую систему налогообложения в конце года, предшествующему периоду работы на новых условиях, предприниматель должен реализовать такие мероприятия:

Провести восстановление НДС. Норма касается неиспользованных запасов материальных ценностей, товаров, оставшихся непроданными, и уплаченных авансовых сумм.
Осуществить восстановление НДС в части, касающейся объектов основных средств (по остаточной стоимости).
Признать неполученные, но оплаченные расходы.

Альтернативный вариант перехода на УСН – закрыть ИП, позже восстановить свою деятельность во вновь зарегистрированном ИП с одновременным установлением упрощенного режима налогообложения. К такому способу предприниматели обращаются из-за сложности бухгалтерского учета на общих основаниях. Недостаток приведенной схемы действий – возникновение конфликта интересов с ИФНС. Контролирующие органы трактуют такие действия как неправомерное получение налоговых преференций.

Приказом ФНС России № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012 года утверждены новые формы документов для применения плательщиками УСН, в том числе уведомление о переходе на УСН. У вас есть возможность скачать бланк заявления о переходе на УСН, ознакомиться с образцом заполнения, а также получить информацию о сроке и порядке перехода на упрощенную систему налогообложения.

Полный перечень форм для плательщиков УСН

«Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»
«Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения»
«Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения»
«Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения»
«Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения»
«Уведомление об изменении объекта налогообложения»
«Информационное письмо»
«Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения»

Уведомление (заявление) о переходе на УСН

Уведомление подается организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговый орган при переходе с других систем налогообложения или .

Подача заявления на УСН | Cроки

После регистрации фирмы или ИП необходимо представить уведомление ф.№ 26.2-1 в течение 30 календарных дней . А при переходе с других систем налогообложения - до 31 декабря текущего года .

Образец заполнения уведомления (заявления) на УСН

Образец уведомления о переходе на УСН 2017 года

Заполняем заявление на УСН правильно:

Сначала заполняем ИНН и КПП (для организаций), код налогового органа. Признак налогоплательщика: 1 - при подаче документов вместе с документами на госрегистрацию; 2 - организации и ИП, переходящие с ЕНВД; 3- организации и ИП, переходящие с иных систем налогообложения.
Далее наименование организации или ФИО предпринимателя. Переходит на упрощенную систему налогообложения: 1 - переходящие с начала нового года, 2 - с даты постановки на учет, 3 - с даты утраты права на применение УСН.
В качестве объекта налогообложения выбираете: 1 - доходы, 2 - доходы минус расходы. Год подачи уведомления - текущий год.
Для организаций, переходящих на УСН с начала следующего года, заполняется сумма доходов и остаточная стоимость основных средств за 9 месяцев текущего года. Уведомление подписывается, указывается номер контактного телефона, печать и ФИО руководителя или доверенного лица.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

На сегодняшний день УСН является одним из самых популярных льготных режимов налогообложения среди представителей малого бизнеса . Ведь именно он позволяет производить бухгалтерский учёт в упрощённом виде, отчитываясь даже по незначительному количеству налогов, которые ниже нежили на ОСНО. Чтобы перейти на УСН необходимо подать в установленном порядке заявление по форме 26.2-1.

При этом, сам бланк Вы можете приобрести в типографии, распечатать бланк на сайте (Форма заявления о переходе на УСН .) или же получить в налоговой инспекции.

Заявление на УСН 2019 (инструкция по заполнению):

Итак, чтобы заполнить заявление на переход на упрощенную систему налогообложения в 2019 году вы можете:

Самостоятельное заполнение заявление состоит из следующих этапов:

В верхней части заявления необходимо прописать ИНН предпринимателя или фирмы. Для него отведено место из двенадцати клеток. В том случае, если номер состоит из десяти знаков, то вписываем в последние клетки «-».

Поле КПП заполняется лишь организациями, а физическими лицами должны проставляться «-». После этого необходимо вписать код налоговой инспекции, куда будет направлено заявление, состоящий из четырёх цифр.

Затем, в поле «признак налогоплательщика» нужно вписать, в какой момент осуществляется заполнение формы. При подаче данного заявления вместе с документами на государственную регистрацию предпринимателя или организации ставим «1», а если заявление подаётся на юридическое или физическое лицо, регистрирующееся повторно после ликвидации или закрытия – ставим «2». Также, этот пункт стоит выбрать и тем, кто переходит на упрощённую систему с ЕНВД. При переходе с другой системы (не ЕНВД) – ставим «3».

Далее вписываем в заявление название юридического лица, согласно официальным документам или ФИО самого ИП, которое соответствует паспорту. Название фирмы нужно заполнять в одну строчку, а личные данные – с новой строки. Оставшиеся пустые клетки подчеркнуть «-».

После этого необходимо указать с какого времени осуществляется переход на УСН: ставим «1» – если с первого января с иного налогового режима или же ставим «2» – с даты регистрации ИП или организации. Цифра «3» ставится, если налогоплательщик закончил осуществлять деятельность, которая облагается ЕНВД и поэтому переходит на УСН.

В следующей строчке нужно выбрать объект налогообложения, поставив «1» при расчёте «по доходам» или «2» – по доходам на расходы. Остальные два поля необходимо заполнить, если налогоплательщик переходит с иного режима на УСН.

Внизу заявление разделено на две части и Вы должны заполнить лишь левую, указав, кто подаёт данный документ в налоговую инспекцию.

Подробная инструкция по заполнению формы № 26.2-1:

Этап №1. Указание ИНН (индивидуальный налоговый номер):

Укажите индивидуальный налоговый номер, указанный в вашем свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя.

Этап №2. Указание номера налогового органа:

Необходимо указать номер вашей налоговой инспекции. Узнать номер можно: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Этап №3. Указание фамилии, имени и отчества налогоплательщика (ФИО):

Этап №4. Указание цифрового кода субъекта перехода на УСН.

Цифровой код 1 необходимо указать тем, кто переходит на упрощенную систему налогообложения с других налоговых режимов.

Цифровой код 2 необходимо указать тем, кто впервые регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.

Цифровой код 3 необходимо указать тем, кто переходит на упрощенную систему налогообложения с ЕНВД.

Этап №5. Указание объекта налогообложения.

Укажите цифровой код 1, если объектом налогообложения станут доходы .

Укажите цифровой код 2, если объектов налогообложения станут доходы, уменьшенные на величину расходов.

Кроме того, не забудьте указать год подачи уведомления о переходе на УСН.

Этап №6. Для вновь зарегистрированных предпринимателей на данном этапе необходимо проставить прочерки.

Этап №7. Указание контактного телефона и даты заполнения заявления о переходе на УСН.

В том случае, если вы подаете заявление самостоятельно необходимо указать цифровой код 1, указать контактный номер телефон и дату заполнения заявления.

Если заявление подает ваш представитель, необходимо указать его полные контактные данные, а также наименование и реквизиты документы, подтверждающие полномочия представителя.

Поздравляем, вы успешно справились со всеми этапами заполнения заявления на переход на УСН в 2019 году! Вы можете смело распечатать данное заявление и подать его в налоговый орган по месту вашего жительства!