Переход от партионного учета затрат к рауз: за и против. Рауз под микроскопом Рауз 1с как работает

В данной статье будет рассмотрен процесс накопления, распределения затрат и формирование себестоимости выпуска на примере условного производственного предприятия по пошив одежды. В предприятии имеется два цеха основного производства, один цех вспомогательного производства, администрация. План статьи следующий:

1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.

2. Настройки учетной политики по регламентированному учету.

3. Настройка структуры предприятия

4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.

5. Способ учета и распределения материальных затрат

5.1 С использованием спецификаций

5.2 Без использования спецификаций

6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда.

6.1 С использованием технологических карт

6.2 Без использования технологических карт

7. Отражение затрат

7.1 Отражение прямых материальных затрат

7.2 Отражение затрат на амортизацию

7.3 Отражение затрат на оплату труда

7.4 Отражение прочих расходов.

8. Отражение выпуска продукции и распределение материальных затрат и затрат на оплату труда. Основное и вспомогательное производство.

9. Проведение расчета себестоимости выпуска

10. Отчеты

11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.

1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.

С выбором способа учета затрат нужно определиться на этапе внедрения программы, т.к. в последствии данную настройку менять не рекомендуется. В данной статье мы не будем углубляться в подробное описание отличий, плюсов и минусов этих способов. Мы рассмотрим порядок формирования себестоимости в РАУЗ. Формирование себестоимости для Партионного учета описано в отдельной статье.

Способ учета затрат задается в настройках программы: Меню Операции / Константы / Настройка параметров учета:

2. Настройки учетной политики по регламентированному учету

После того как сделан выбор между РАУЗ и ПУ, создана организация в справочнике «Организации», необходимо настроить учетную политику по регламентированному учету. Это можно сделать из карточки организации по кнопке «Перейти», либо Меню Операции / Регистр сведений / Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет). Далее рассмотрим настройки учетной политики, касающиеся учета затрат и расчета себестоимости.

На закладке «Запасы» указывается метод оценки МПЗ при их выбытии, что оказывает влияние на результаты расчета себестоимости. А также нужно указать порядок формирования учетных цен. Все программа предлагает три варианта:

По плановым ценам . В этом случае выпуск продукции в течении месяца будет происходить по плановой себестоимости. Плановую себестоимость необходимо предварительно установить документом «Установка цен номенклатуры», а тип цен плановой себестоимости должен быть указан в настройках параметров учета. Расчет себестоимости будет лишь доводить плановые цифры до фактических. На рассмотрении этого способа подробно останавливаться не будем. Важно знать: так как используется РАУЗ , то даже оценка стоимости списания МПЗ в затраты будет происходить по плановой стоимости. Т.е., если для материалов не назначены плановые цены, то в течении месяца проводки по списанию материалов будут формироваться без суммового выражения. Реальная суммовая оценка списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) будет известна только после расчета себестоимости.

По прямым затратам . В течении месяца выпуск будет формироваться по стоимости прямых затрат. Прямые затраты образуются из материальных затрат и затрат на оплату труда. Но формирование себестоимости по прямым затратам в момент выпуска будет возможным только если в документах выпуска будут указаны и распределены материалы и технологические операции, относящиеся к данному выпуску. Особенности РАУЗ : Списание ТМЦ в течение месяца будет проходить по некой средней стоимости в рамках данного месяца. Формирование стоимости списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) происходит в результате проведения расчета себестоимости. Все это мы подробно рассмотрим в данной статье.

По нулевой стоимости . Способ аналогичен способу «по плановым ценам». Только нет необходимости назначать плановую себестоимость. В течении месяца оценка выпуска не происходит, списание ТМЦ также происходит без суммовой оценки. Стоимость рассчитывается документом «Расчет себестоимости».

Здесь устанавливается порядок распределения общехозяйственных расходов. Для наглядности в нашей статье мы будем включать общехозяйственные расходы в себестоимость продукции. При выборе метода «Директ-костинг» данные расходы будут полностью списываться в дебет счета 90 документом «Расчет себестоимости». На реальном предприятии целесообразно в учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету выбрать метод «Директ-костинг», чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, а в учетной политике по управленческому учету - включать в себестоимость, чтобы знать реальную себестоимость единицы продукции. Учетную политику по управленческому учету можно заполнить здесь: Меню Операции / Регистры сведений / Учетная политика (Управленческий учет). В нашей статье мы подробно рассматриваем только данные регламентированного учета.

3. Настройка структуры предприятия

Меню Справочники / Предприятие / Подразделения. По этому пути попадаем в форму заполнения структуры предприятия и организации. Также здесь нужно установить соответствие подразделений и подразделений организации. Подразделение – это аналитика управленческого учета, подразделение организации – это аналитика регламентированного учета.

Новое подразделение добавляем с помощью кнопки «Предприятие» в левой части формы, подразделение организации – по кнопке «Подразделения организаций» справа. Устанавливаем вид подразделения, связь с подразделением организации, как на картинке ниже:

Так в нашем примере, всего 4 подразделения и 4 подразделения организации. Два из них имеют вид – основное производство, одно (Цех утюжки) – вспомогательное производство, и еще одно «Администрация» имеет вид «Прочее», т.к ничего не производит.

4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.

В программе 1С:УПП все устроено таким образом, что абсолютно любая затрата отражается через статью затрат. Т.е. эта обязательная аналитика. И от того, по каким принципам используются статьи затрат и как настроены их способы распределения, зависят результаты расчета себестоимости, результаты закрытия счетов 20, 23, 25, 26 и возможность их закрытия вообще. Поскольку статья затрат – это самое важное условие формирования затрат и расчета себестоимости, то остановимся на них подробно.

Статьи затрат создаются в справочнике «Статьи затрат». Меню «Справочники» / Предприятие / Статьи затрат.

Это статьи затрат, которые будут использованы в нашем примере. Рассмотрим некоторые из них.

Материалы для производства

Характер затрат «Производственные расходы» говорит нам о том, что по этой статье затрат нужно списывать материалы, которые непосредственно используются в изготовлении продукта (изделия). В нашем случае это ткань для платья. Т.е., говоря на языке бухгалтеров, списание материалов в дебет счетов 20, 23. Если, например, нужно списать материалы не для производства, а для офиса (канцтовары в счет 26), то необходимо создать еще одну статью затрат с характером затрат «Общехозяйственные расходы». Для списания материалов в дебет счета 25, создаем статью затрат с характером затрат «Общепроизводственные расходы».

Но мало иметь просто статью затрат. Чтобы накопленные за месяц затраты по статье «закрылись» и вошли в состав себестоимости, необходимо настроить способ распределения. При этом способы распределения задаются отдельно для управленческого учета и для регламентированного.

При нажатии «Способы распределения статей затрат организаций», можно установить способ для регламентированного учета. Чтобы установить способ распределения для управленческого учета, нужно нажать на «Способы распределения статей затрат». Эти регистры заполняются аналогично. Управленческий учет не имеет счетов бухгалтерского учета.

Для данной статьи затрат мы не будем заполнять способ распределения, т.к. по условиям нашего примера, мы применяем спецификации и, соответственно, будем распределять материалы, пошедшие на выпуск, прямо в документах выпуска. Это мы подробно рассмотрим в пункте 5 данной статьи. Аналогично поступим и с расходами на оплату труда производственных рабочих, рассмотрим это в пункте 6.

Обязательно настраивать способы распределения статей затрат необходимо для следующих статей затрат:

С для все статей затрат с характером затрат, отличным от «Производственные расходы», т.е. для косвенных расходов. (счета 25, 26, 44)

Для статей затрат с характером затрат «Производственные расходы» и видом затрат «Амортизация» и «Прочие».

Это и логично, т.к. мы не можем точно знать, сколько канцелярских скрепок для бухгалтерии приходится на одно пошитое изделие. Соответственно, нужно задать какой-то способ распределения для того рода затрат. Рассмотрим некоторые примеры:

По этой статье мы будем отражать некоторые услуги для бухгалтерии по счету 26, т.е. затрата косвенная. Зададим способ распределения:

Кратко о полях:

Период. Должен быть не позднее начала ввода по этой статье каких-либо затрат. Неправильное указание может быть причиной того, что затраты по статье не закрываются.

Организация . Одна статья затрат может применяться для нескольких организаций. В этом случае способ распределения нужно настроить для каждой организации.

Статья затрат . Отражается автоматически, если создаем способ непосредственно из статьи затрат.

Не распределять . Если установим галочку, то затраты по статье закрываться не будут. Функция может пригодиться в частных случаях.

Характер распределения :

Не учитывать подразделение. В этом случае расходы по статье распределятся на продукцию всего предприятия, всех цехов и номенклатурных групп, если конкретное направление (подразделение и номенклатурная группа, в состав которой должна войти вся затрата) не указано в документах по отражению затрат. Обычно по такому пути распределяют общехозяйственные расходы, закрывают 26 счет.

Учитывать подразделение. Затраты по статье войдут в состав себестоимости только той продукции, которая произведена в подразделении, в котором образовались затраты по этой статье. Если при отражении затраты указана номенклатурная группа, то затрата распределится только в рамках продукции данной номенклатурной группы. Так обычно распределяют общепроизводственные расходы, закрывают счет 25.

Производственные расходы. Устанавливается только для прямых производственных статей затрат. (Характер затрат «производственные расходы»). Если документом отражения затрат (например «Поступление товаров и услуг») некоторая затрата отнесена на определенную номенклатурную группу, то данная затрата войдет в стоимость этой номенклатурной группы. Такая затрата, как «Амортизация» распределится на выпуск всего цеха.

Подразделение . Способ распределения затрат по статье можно создать один для всех подразделений, как в нашем случае. Можно задать различный способ для каждого подразделения.

Способ распределения : В данном справочнике можно увидеть много вариантов распределения затраты. Рассмотрим некоторые из них:

По объему выпуска. Базой для распределения затрат по статье служит объем выпуска. Если в каком-либо подразделении нет выпуска, соответственно туда не будут отнесены и распределяемые затраты.

По материальным затратам. Базой распределения служат прямые материальные затраты основного производства. Если часть материалов останется в незавершенном производстве, то и часть затрат по статье останется в незавершенном производстве. Аналогично работает способ «По оплате труда».

По выручке. Данный способ следует использовать, если организация не производит продукцию, а оказывает услуги. Факт оказания услуг следует отражать документом «Акт об оказании производственных услуг».

Рассмотрим еще как будет в нашем примере настроено распределение затрат по амортизации производственного оборудования

Т.к. прямые производственные расходы могут формироваться и по счету 20, и по счету 23, то настраиваем распределение для каждого счета.

Другие возможные варианты настроек рассмотрим по ходу примера.

5. Способ учета и распределения материальных затрат основного производства.

5.1 С использованием спецификаций.

Спецификация – это справочник, который содержит сведения о том, из каких материалов производится продукция и нормативный расход материалов. В дальнейшем на основании этого справочника автоматически заполняются сведения о расходе материалов на выпуск конкретной продукции в документах выпуска. Такой подход позволяет получать адекватную реальную себестоимость, осуществлять контроль над расходом материалов, оперативно получать информацию об остатках материалов в НЗП, препятствует воровству на производстве и прочему бесконтрольному расходованию материалов. Кроме того это экономит время сотрудников, ответственных за оформление документов выпуска и прочих документов.

Рассмотрим пример спецификации:

В данной спецификации мы указали программе, что на пошив 1го платья нужно 2 м ткани и 100 м ниток. Также мы указали по какой статье затрат должны быть списаны в производство эти материалы. Как дальше нам будет служить эта спецификация, рассмотрим в пункте 8.

5.2 Без использования спецификаций

Сразу стоит сказать, что если у вас есть 1С:УПП, то целесообразно использовать ее возможности как можно шире и не ограничиваться описанным далее вариантом. Иначе зачем тратить столько денег на покупку такого мощного программного продукта, как 1С:УПП. Описанный далее подход не обеспечивает получения реальных данных о себестоимости, не дает информации об остатках материалов в незавершенном производстве, способствует бесконтрольному расходованию материалов. Все, чего можно добиться при этом, это «закрыть 20 счет». Кратко опишу, что для этого нужно. В нашем примере мы это подробно рассматривать не будем.

Вариант 1.

На конец месяца проводим инвентаризацию незавершенного производства и оформляем результаты документом «Инвентаризация незавершенного производства»

Создаем документ «Распределение материалов на выпуск», заполняем по инвентаризации. На закладке «Распределение» вручную распределяем материалы по продукции. Документ можно создавать и без инвентаризации. Если распределение по продукции не интересует, можно не делать этот документ вообще, но тогда

Вариант 2

Для статьи затрат «Материальные расходы основного производства» создаем способ распределения по правилам, описанным в пункте 4.

Отнесенные на производство материалы распределятся, согласно настроенного способа, например по объему выпуска, за исключением материалов, которые перечислены в документе «Инвентаризация НЗП». Если инвентаризация НЗП не проводилась, то в себестоимость войдут все материалы, т.е. в НЗП не останется ничего. При таком нерациональном подходе данные о себестоимости совершенно не будут отражать реальности, себестоимость запчасти может получиться больше себестоимости автомобиля, но 20 счет вы закроете.

А в нашем примере мы по этому пути не пойдем.

6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда производственных рабочих.

6.1 С использованием технологических карт

Здесь все аналогично использованию спецификаций. Использование технологической карты позволяет нам положить затрату по оплате труда именно в то изделие, которое произвел работник основного производства. В технологической карте указывается технологическая операция, которая выполняется при производстве изделия и расценка за выполнение этой операции. Технологические карты находятся в справочнике «Технологические карты производства. Рассмотрим технологическую карты и технологическую операцию.

Технологическая карта

Технологическая операция

В технологической операции мы указываем статью затрат, по которой будут формироваться затраты на оплату труда основных рабочих. Для данной статьи затрат способ распределения настраивать не нужно, т.к. мы используем технологические карты, то затраты по оплате труда основных рабочих будем относить прямо на продукцию в документах выпуска. Кроме того в документах выпуска сформируются и проводки по начислению зарплаты Дт 20 (23)Кт70. При этом регламентированная часть зарплата, связанная с начислением налогов и т.п. выполняется на подсистеме расчета зарплаты. В этот вопрос в данной статье мы углубляться не будем. Также мы указываем расценку и время пошива одного изделия в секундах. Количество изделий указано в технологической карте в колонке «Количество». Таким образом, прочитав эту карту, получаем следующую информацию: пошив одного изделия занимает 1 час времени, расценка за одно изделие 100 рублей.

6.2 Без использования технологических карт.

В этом случае зарплата начисляется только на подсистеме расчета зарплаты. Для статьи затрат по оплате труда производственных рабочих настраиваем способ распределения. При этом расходы на оплату труда работника, производившего продукцию А, войдут в состав всей продукции в рамках подразделения, либо номенклатурной группы (зависит от настроек способов отражения зарплаты). В нашем примере мы этот вариант не используем.

7. Отражение затрат.

После того, как выполнены все необходимые настройки, созданы справочники, спецификации, технологические карты, можно начинать учет затрат.

7.1 Отражение прямых материальных затрат

Выполняется с помощью документа «Требование-накладная».

Важно правильно указать подразделение организации, статью затрат и номенклатурную группу. Номенклатурная группа для продукции присваивается в карточке номенклатуры на закладке «Дополнительно». На предприятии могут не использоваться номенклатурные группы, тогда это поле всегда оставляем пустым. Если использование номенклатурных групп необходимо, то в документах отражения затрат и в документах отражения выпуска они должны соответствовать. Если нет соответствия, то это приводит к ошибкам расчета себестоимости, которые будут рассмотрены в пункте 11.

Если материалы нужно списать на общехозяйственные и иные расходы, то используем этот же документ, указываем соответствующее подразделение и статью затрат.

А теперь посмотрим результаты проведения данного документа с помощью отчетов. Т.к. у нас РАУЗ, то все отчеты по затратам и выпуску находятся здесь: Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета. Чтобы посмотреть, что происходит с затратами, какие они, сколько их, используем отчет «Ведомость по учету затрат». Его можно разнообразно настраивать, в зависимости от того, что нам нужно знать.

Такая же сумма появилась и по дебету счета 20.

7.2. Отражение затрат на амортизацию.

Амортизация может быть и прямой затратой, и косвенной, смотря что амортизируем. Соответственно, нужно создать разные статьи затрат для амортизации: для производственных, общепроизводственных, общехозяйственных расходов и задать способы распределения, как описано в п.4. Используемая статья затрат для конкретного основного средства задается в способе отражения расходов по амортизации, а способ отражения устанавливается в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Общие сведения». Здесь подробно не рассматриваем, т.к. это скорее относится к теме учета основных средств и амортизации.

Ежемесячно, чтобы отразить затраты по амортизации, проводим документ «Амортизация ОС» Документ регламентный, рассчитывает результаты автоматически при проведении. Посмотрим сразу результаты документа:

Проводки

Мы видим, что разная амортизация пришла на разные счета, в разные подразделения и по разным статьям затрат.

Теперь посмотрим это в отчете.

На этот раз в настройках отчета дополнительно выведена детализация по счету бухгалтерского учета, чтобы было понятно на какой счет пришли эти суммы в бух. Учете. Для отчетов Партионного учета такая возможность тоже имеется. Эти же данные отражаются и в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам.

7.2 Отражение расходов на оплату труда.

Отражение расходов на оплату труда работников основного производства происходит непосредственно в документах выпуска продукции. Это мы рассмотрим в пункте 8. Во всех остальных случаях накопление данного вида расходов на соответствующих статьях затрат происходит на подсистеме заработной платы. Для косвенных статей затрат по оплате труда необходимо задать способ распределения по правилам описанным в пункте 4.

7.3 Отражение прочих расходов.

Прочими расходами могут быть как прямые затраты (Производственный характер затрат), так и косвенные (общехозяйственные и общепроизводственные). Прочие – это вид затрат. Характер затрат может быть различным:

По данной статье затрат мы отразим поступление консультационных услуг для бухгалтерии. Используется документ «Поступление товаров и услуг». Как помним из пункта 4, данная статья в нашем примере распределяется по материальным затратам.

Результаты также увидим в отчете «Ведомость по учету затрат». Такая же цифра отразится и на счете 26. Так как статья затрат общехозяйственная, то поле «Номенклатурная группа» оставим пустым, т.к. в рамках данного подразделения выпуск продукции не подразумевается. Если бы статья затрат была производственная или общепроизводственная, то в данном документе мы могли указать номенклатурную группу продукции, в рамках которой сумма затрат данного документа должна войти в себестоимость. В нашем случае затрата распределится на себестоимость всего выпуска по материальным затратам, как указано в пункте 4.

8. Отражение выпуска продукции и распределение прямых материальных затрат и затрат на оплату труда.

Т.к. мы применяем РАУЗ, то отразить себестоимость выпуска мы можем одним из документов «Отчет производства за смену» или «Выпуск продукции». Мы рассмотрим только «Отчет производства за смену», т.к. данный документ более функционален.

На закладке «Продукция и услуги» мы указываем, что и сколько мы произвели. Все остальные поля заполняются автоматически, если выполнены необходимые настройки в программе.

На закладке материалы автоматически заполняем по спецификации нормативный расход материалов.

На закладке «Распределение материалов» автоматически распределяем материалы на произведенную продукцию. Распределение происходит, согласно спецификаций.

Заполнение закладок «Технологические операции» и «Распределение технологических операций» происходит аналогично, согласно технологических карт. Так прямые затраты по материалам и оплате труда попадают в себестоимость соответствующего изделия. Все эти закладки можно заполнить и вручную.

Закладка «Исполнители». На ней указываются работники, которым должна быть начислена зарплата за производство данной продукции. Подбор работников и распределение сумм осуществляется вручную.

=

Проводки документа:

Оценка выпуска на счет 43 произошла по прямым затратам на материалы и оплату труда, как мы указали в учетной политике. Окончательную себестоимость узнаем, когда сделаем расчет себестоимости.

Теперь посмотрим еще один отчет производства за смену для вспомогательного производства. У нас есть цех утюжки. Он не производит какой-либо продукции. Он производит некую услугу, которая сразу должна быть отнесена на затраты основного производства. Посмотрим, как это сделать.

В колонке «Направление выпуска» выбираем «на затраты». В этом случае станет активна закладка «Получатели». На ней мы укажем в затраты каких цехов и номенклатурных групп, должны войти затраты по утюжке.

В нашем примере мы всю сумму затрат по утюжке включаем в состав затрат Цеха пошива платьев, в номенклатурную группу «Платья». То есть затраты распределятся только на продукцию данной номенклатурной группы. Если оставить номенклатурную группу пустой, то затраты распределятся на продукцию всего цеха. На закладке «Получатели» мы также указали статью затрат «Утюжка». Именно по этой статье затрат будут формироваться затраты по утюжке и распределяться на основное производства. Посмотрим как выглядит данная статья затрат и как настроен способ ее распределения: 30

Закладки «Тех. операции», «Исполнители», «Распределение тех. операций» заполняются, аналогично предыдущему отчету производства за смену.

Результат проведения документа: 31

Пока это только прямые затраты по оплате труда (то, что указано на закладках «Тех. операции»). Включение косвенных затрат в состав вспомогательного производства, а затем вспомогательного производства в состав основного производства происходит при проведении расчета себестоимости. Т.е. формируются проводки Дт23 Кт 25,26; Дт 20 Кт 23.

Посмотрим, какие данные появились в отчете «Ведомость по учету затрат». 32

9. Проведение расчета себестоимости выпуска

Итак, закончился месяц, необходимо, говоря на языке бухгалтеров, его «закрывать». Расчет себестоимости является одной из регламентных процедур закрытия месяца. При расчете себестоимости закрываются затратные счета. Но прежде чем приступить к проведению расчета себестоимости необходимо выполнить ряд обязательных процедур:

1. Восстановить последовательность расчетов по приобретению. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 60 между субсчетами расчетов и авансов.

2. Восстановить последовательность расчетов по реализации. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 62 между субсчетами расчетов и авансов.

Вот теперь приступаем к расчету себестоимости. Используем документ «Расчет себестоимости». Меню Документы / Управление производством/ Расчет себестоимости. Просто создаем его и проводим. 33

В тексте служебных сообщений, что выходит под документом, не должно быть сообщений об ошибках, помеченных красными знаками восклицания. Если таковые имеются, то это сигнал о том, что имеются какие-либо ошибки в первичных документах, либо системе не хватает каких либо данных для закрытия затрат. В этом случае нужно устранять эти ошибки и проводить расчет себестоимости снова, предварительно восстановив последовательности. Как устранять ошибки, и какие они бывают, рассмотрим в п.11. 34

Посмотрим состояние затрат с помощью отчета «Ведомость по учету затрат» 35

Видим, что косвенные затраты распределились по подразделениям и номенклатурным группам. В незавершенном производстве остались материалы, в себестоимость вошло ровно столько материалов, сколько заложено по спецификации. И еще в НЗП остались затраты по консультационным услугам. Как мы помним, это потому, что для них мы настроили распределение по материальным затратам. Эти же данные имеются в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам 20,23, 25, 26.

Также следует иметь в виду, что в течении месяца, при проведении первичных документов, не должно выходить каких-либо сообщений об ошибках. Если таковые появились, нужно остановиться, разобраться в чем дело и исправить их. Игнорирование приведет к неправильным результатам расчета себестоимости, либо отсутствию таковых.

10. Отчеты

Основной отчет по затратам «Ведомость по учету затрат» мы подробно рассмотрели в течение статьи. Отчеты для РАУЗ, связанные с затратами и выпуском находятся:

Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета

Ведомость по учету МПЗ. Представляет информацию о движении ТМЦ в разрезе различных аналитик: счета учета, склады, номенклатура, номенклатурная группа и др.

Анализ движения МПЗ и затрат. Объединяет в себе функционал отчетов «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»

Выпуск продукции и услуг. Отчет отражает информацию о произведенной продукции и ее себестоимости ее выпуска. 36

Калькуляция себестоимости. Отчет отражает состав затрат конкретного изделия. 37

11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.

Об ошибках программа 1С:УПП сообщает нам при проведении документа «Расчет себестоимости» и игнорировать их не стоит. Рассмотрим наиболее типичные, которые встречаются при применении РАУЗ. 38

Причины могут быть следующие:

В Отчете производства за смену есть выпуск по номенклатурной группе «Брюки» и на закладках «Распределение материалов» сделано распределение на эту группу, а в требованиях-накладных нет списания материалов на эту номенклатурную группу. Такая ситуация же может быть с подразделением, статьей затрат, заказом (если используются заказы).

Номенклатурные группы и другие аналитики совпадают, но по требованиям списано в производство меньшее количество материала, чем распределено на продукцию в Отчете производства за смену на закладках «Материалы» и «Распределение материалов».

Как найти ошибку . В служебном сообщении уже есть подсказка «по регистрам учета затрат». Значит нужно смотреть отчет «Ведомость по учету затрат». Нужно только сделать соответствующие настройки отчета. 39

Из отчета видим что у нас отрицательный остаток по затрате «Ткань» в номенклатурной группе «Брюки» и положительной остаток по этой затрате по пустой номенклатурной группе.

Иными словами, ткань в цех пошива брюк списана на пустую номенклатурную группу, а выпуск в цехе брюк произошел по номенклатурной группе «Брюки». Чтобы исправить заходим в нужные требования-накладные и проставляем номенклатурную группу «Брюки». Либо заходим в отчеты производства за смену и очищаем поле «Номенклатурная группа». Одним словом, нужно установить соответствие. Этим же способом можно найти расхождение каких-либо других аналитик. Если все аналитики сходятся, значит, просто не хватает количества. Смотрим в отчете количество отрицательного остатка, разбираемся, как так вышло, добавляем в требование-накладную, либо убавляем из Отчета производства за смену с закладок «Материалы» и «Распределение материалов».

Следующая ошибка, при использовании РАУЗ, может быть такая: 40

Программа подсказывает нам, что имеются отрицательные остатки в разделе учета МПЗ. Значит воспользуемся отчетом «Ведомость по учету МПЗ». Предварительно сделаем нужные настройки и отбор по разделу учета «МПЗ» 41

Мы видим, что имеется расхождение по счету налогового учета по номенклатуре «Ткань». Поступление произошло на счет 10.01, а списание со счета 10.03. Подобное расхождение может быть по любой другой аналитике: счет бухгалтерского учета, склад и др. Все это можно найти в этом учете, задав нужные настройки. В данном случае ткань отправлена в производство без суммовой оценки. Чтобы исправить, заходим в соответствующие требования-накладные и изменяем счет налогового учета, перепроводим расчет себестоимости. Вообще, о таких ошибка программа сообщает еще на этапе проведения первичных документов по списанию ТМЦ: 42

И если это сообщение не проигнорировать и сразу найти и исправить ошибки в учете, до расчета себестоимости такая ошибка не дойдет.

Может быть и так: ошибок нет, но открываем отчет «Ведомость по учету затрат», а там незакрытые статьи затрат: 43

В РАУЗ этому могут быть следующие причины:

По данному подразделению в этом месяце нет выпуска. Это не ошибка. Так действительно может быть, что выпуска не было. Затраты закроются, когда появится выпуск. Но если косвенную статью затрат закрыть все таки-нужно, то нужно просто по-другому настроить ее способ распределения для данного подразделения на данный период. Если бы использовался партионный учет, то в служебных сообщениях об этом было бы сообщено и помечено красными знаками восклицания.

Для статей затрат не настроен, либо не соответствующим образом настроен способ распределения.

В этом случае нужно сразу проверить способ распределения для данной статьи затрат: 44

Затраты по статье у нас находятся в цехе пошива платьев, который у нас является основным производством (это мы настроили в п.3), т.е. в бухучете эта сумма находится на счете 20. (В настройках данного отчета можно также вывести группировку по счету бухгалтерского учета, чтобы точно знать на каком счете находится затрата.) А способ распределения у нас только для счета 23. Либо способ может быть не настроен вообще, либо более поздним периодом.

Это самые распространённые ошибки, вариаций их может быть несколько, бывают и другие более частные ошибки. Но в целом можно сделать выводы:

Основные причины ошибок: несоответствие аналитик в документах выпуска и отражения затрат; неправильная или неподходящая для конкретного случая настройка способа распределения затрат, либо его отсутствие.

Основные способы поиска ошибок в РАУЗ: формирование отчетов с соответствующими настройками «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»

В статье был описан некий общий пример расчета себестоимости и необходимых настроек. Возможности настроек программы 1С:УПП для целей расчета себестоимости очень гибкие и позволяют настроить правила расчета себестоимости под любые потребности.

Спасибо!

Предисловие .

Почему было решено перейти на РАУЗ я тут описывать не буду. Главная причина это тормоза. Тормоза именно в подсистеме партионого учет (РН " Партии товаров на складах УУ, БУ НУ"). остальное нас в принципе все устраивало.

Партионка это вообще узкое место в УПП, КА. Да и 1С забросила ее развивать. Там даже основной запрос, который считывает остатки сделан не оптимально и громоздко.

Итак, примерно про учет на что стоит обратить внимание:

Как было в партионки:

1) Списывать партии при проведении;

2) Себестоимость по средней;

3) Учет себестоимости по складам;

4) Детализация управленческого учета: по организации

5) Оптовая торговля

6) Розничнная торговля. Все точки АТТ. Удаленно работают в терминале. С кучей торгового оборудования.

То есть все старались по настройкам сделать максимально просто.

Перешли на РАУЗ с 01.08.2012.

Основные настройки:

1) Детализация учета Регламентированный учет с дополнительной аналитикой(УУ отрубили не нужен лишний регистр);

2) Учет себестоимости по складам;

3) Порядок формирование учетных цен: по плановым

Теперь напряги(подводные камни)

Напряг 1 Возвраты!

Как работает типовой механизм в РАУЗ.

Когда возвращается товар то идет сторно запись в РН «Учет затрат» и для документа Расчет себестоимости это товар как бы и не продавался.

То есть, пример:

Приход 100

Возврат 20

При расчете себестоимости программа считает что расход 60.

1. Если возвращается товар текущего месяца, то вводить на основании реализации и в табличной части будет Себестоимость = «из документа». (будет сделано движение расход сторно)
2. Если возвращается товар предыдущего месяца, то рекомендуется ставить себестоимость, например, предыдущего месяца. То есть колонка Себестоимость = число. (будет сделано приход, то есть для РАУЗ это внешнее поступление).

Иначе может выйти такая ситуация:

Приход 100

Возврат 120

При расчете себестоимости программа считает что расход -40. Ошибка!!!

Нам уже это не подходило по причинам:

1) Там на основании, тут не на основании. Это просто бы запутало всех.

2) Связка Реализация - Возврат нам нужна по ним стоятся отдельные упр. отчеты для анализа.

У нас все возвраты приходуются на отдельный склад возвратов. Виртуальный.

То есть, возвращается на склад возвратов потом с него: или утилизация или обратно перемещение на склад готовой продукции.

То есть может выйти ситуация что(и довольно часто может быть):

Нач. остатков нету;

И есть только сторно движения расход.

То есть, только вводили документы «Возврат товаров от покупателя» на основании реализации, то есть в РН "Учет затрат" только сторно записи расхода.

В итоге расчет себестоимости не калькулирует этот товар. Он просто не может составить уравнение СЛУ. Так как расход есть, а прихода нету.

У нас, например, несколько складов возврата. И вот именно на одном складе была такая ситуация. Весь склад повис не скалькулировался!!!

Как можно было выкрутиться, не изменняя конфигурацию:

1) Возвращать на тот склад с которого продали, а потом перемещением на склад возвратов (лишняя нагрузка по первичке)

2) Отключить в РАУЗ разрез по складам (не подходит- нужно по складам, да и при отключенном разрезе по складам из РН «Учета затрат» уходит Склад, так же он уходит из РН «Товарах на складах». То есть, по данным регистрам нельзя ответить на вопрос: Сколько лежит товаров на таком-то склада и на такой- то организации? Можно анализировать РН «Товары в организации». Но он не по всем операциям совпадает с товарами на складах.)

Поэтому было принято решение по доработке документа Возврат товаров от покупателя.

Вносятся документы на основании реализации, то есть стандартно как и раньше. Но при проведении идет движение приход по плановой себестоимости, если себестоимсти нету на возвращаемый товар,

то выводиться сообщение и блокируется проведение. То есть, мы оставляем связку Реализация - Возврат, но при проведение Движение приход по плановой, а не сторно Движение расход по себестоимости возвращаемого документа. Что нам и нужно.

Напряг 2 закрытие 44 счета!

Во первых кто сталвиквался в традиционки в Комплексной вообще нету закрытия 44,25,26:)

Мы писали закрытие свое 44 счета.

При переходе на РАУЗ 44 закрывает документ "расчет себестоимости". То есть, необходимость в самописном документе отпала.

Но:

Для того чтобы 44 закрылся все движение должны быть сделаны в РН "Учет затрат" по разделу учет "затраты". А это не всегда автоматизировано

Например у нас:

1) Корректировка долга . начисление премии поупателям. Проводка 44.01.1 / 62.01.

Этот документ вообще не знает что существует подсистема РАУЗ.

2)Отражение начисления НДС. Там у нас через подписку на событие так же делается проводка 44 / 19, мы так восстанавливаем НДС хитро, чтобы не включать сложный учет(отдельная тема). То же самое РАУЗ для него не существует.

3)Налоги , например, как сделать проводку 44 /68.1? В традиционке: налоги на регистры накопления никакие не задействованы в принципе, их ранее можно было смело делать ручной операцией. В РАУЗ такой фокус не проходит. Дебет 44 - это ЗАТРАТА. А это РН "УЧЕТ ЗАТРАТ"

К чему пришли:

1) Все что связано с затратами: забыть про ручную операцию. Заменять на документ "Прочие затраты"(УПП полный интерфейс: Документы - Управление производство - Прочие затраты).

2) Для документов "корректировка долга" и "Отражение начисление НДС" навешали подписки на событие, которые загоняют затраты в РАУЗ

Напряг 3 Передача материалов в эксплуатацию!

Ситуация: когда материал передается в эксплуатацию по плановой, то он при закрытии месяца он не закрывает эти суммы.

Комментарий: у всей спецодежды назначение использование - "списывать на затраты при передачи".

Ситуация в следующем:

На 44 счет он пишет подразделение, которое в шапке указано.

В РН «Учет затрат» он пишет Подразделение, которое берет из назначения использования. Из-за расхождения в счете 44 и в РН «Учет затрат» расчет себестоимости не закрывает 44.

Как выкрутились:

Разбираться глубже не стали, просто для материалов можно в течении месяца и по нулевой учитывать, поэтому, просто эти материалы из установки цен плановой себестоимости убрали. Тогда он все хорошо закрывает.

Напряг 4 Надо залезти в период до РАУЗ. Ничего не полетит???

Ответ:) ПОЛЕТИТ!!!

Нам, например, надо было в июле поправить кое что.

После правки перезалить остатки в РАУЗ не проблема. Я себе обработочку сделал, которая по тому же алгоритму, если вы переходить будете стандартно, формирует начальные остатки.

НО...

Подсистема НДС и подсистема партионного учета

Есть две волшебные константы:

СписыватьПартииПриПроведенииДокументов

СписыватьПартииПриПроведенииДокументовБух

Настройка параметров учета - Режим учета затрат. Эти флаги увидите. Скрин не стал делать. Кто работал в УПП в традиционке про них знает без вариантов:)

Они у нас стояли. НО ХИТРАЯ 1С при перехода в РАУЗ их сбросила в ЛОЖЬ!!!

При перепроведении июля месяца (напомню в РАУЗ мы с августа) документ уже в подсистеме партионого учета и при продаже в подсистеме НДС (НДС начисленный) движения не делает.

В частности у нас было так:

Реализация товаров. Движение по подсистеме партионного учета не сделал, так же не сделал в подсистеме НДС. Проблема!!!

Основные средства. Идентично. Там у нас вообще хитро получилось. Идет цепочка: Поступление товаров(закладка оборудование) - Принятие к учете ОС

Мы первый документ не трогали, то есть, там отражено было по всем учетам корректно.

Просто перепровели «Принятие к учету ОС».

И что получилось:

Для процесса принятие к учету ОС в КА/УПП сложный учет НДС ведется независимо от того, включен у вас сложный учет или нет (если языком программы говорить, то задействуется РН «НДС по партиям запасов»). Так вот для документа поступления все корректно -приход в РН "НДС по партиям запасов" сформировался.

А вот когда принятие к учете перепровели, то он по РН "НДС по партиям запасов" не сделал движение и, как следствие, не сделал движения в РН «НДС по ОС, НМА» и, как следствие, книга покупок по этой хоз. операции ПУСТА.

Тут конечно вы можете сказать что-то вроде того: «Ну запустили бы обработку проведение по париям» и все.

1) Последовательность эту никто не восстанавливал никогда. Она стояла у нас далеко в прошлом. (почему это отдельная темы описывать не буду, будет много букв)

2) Даже если мне как администратору сдвинуть ее принудительно, то все равно пришлось бы перепроводить чуть ли не весь месяц. И это после того как месяц уже закрыт.

В идеале 1С-ники: или должны эти волшебные константы «загнать» в периодический регистр сведений ну, или на крайний случай, не сбрасывать их при переходе.

Как выкрутились:

Обработкой принудительно установили в Истину эти волшебные константы.

Перепровели снова Только те документы, которые перепроводились после переходы на РАУЗ и потом вернули константы назад.

Перезалили остатки в РАУЗ.

********************************************************************************************

Ну вот и все. И так много букв. Я написал самые явные напряги. При том, что это просто торговля.

Это филиал. В головной организации у нас производство. Многопередельное. С давальческой схемой и.т.п

Используем традиционный учет. Внедрена УПП.

Как подумаю сколько подводные камней там вылезет, если переходить на РАУЗ. волосы дыбом встают.

переход на РАУЗ в головной организации я буду откладывать до последнего. Тут трмозов нету. Сервера сильнее и все такое. Блокировки конечно в партионки это зло!!!

В целом результаты внедрения в РАУЗ... впечатления...

1) Переход на РАУЗ это далеко не тривиальная задача;

2) Тормоза ушли, блокировок нету, работать стало намного комфортней;

3) То что сейчас не надо придерживаться постулата "сначала приход потом расход" это конечно супер. Для РАУЗ минимальный разрез анализа МЕСЯЦ!!! он его смотрит весь целиком. (так же как подсистема производства в традиционки)

То есть в общем в РАУЗ работать можно. Просто нужнотеоритически подготовиться к РАУЗ и сделать выводы

Что мы потеряем, уйдя от традиционки;

Что мы поимемем, придя на РАУЗ.

Надеюсь статья будет полезна тем кто подумывает на то что перейти на РАУЗ...

Ну и напоследок решил вставить из комментариев мои ответы на хорошие и четкие вопросы от iov, где более подробно описаны "причины перехода"

Вопрос:

Профи не интересно как профи интересно, почему решили перейти?

Ответ:

В трех словах. Это блокировки. И узкое место - это партионный учет (РН "Партии товаров на складах УУ,БУ,НУ). Долго думали. В идеале нужно было глубже капнуть по блокировкам (план запроса, профайлеры, индексы и.т.п.), но у нас в отделе 2,5 человека и специалиста именно в этом направлении нету.

Попробовали на аутсорсинг, но там у нас варианты, какие были:

1) Фрилансера. В нашем городе точно не найти. Тут на инфостарте проскакивала тема, как сдавали экзамен по 1С:Эксперт по технологическим вопросам , хотел даже в личку написать пообщаться. Сейчас даже вам не скажу, почему не написал, то ли закружился, то ли что еще.

2) Гибкие блокировки. Есть такой внедренец на рынке http://www.softpoint.ru , ИМХО контора серьезная. В свое время мы на платформе 7.7, на другом предприятии, внедряли гибкие блокировки. Эффект был существенный. Но там есть таблица общий журнал 1SJOURN и от нее не уйдешь, она блокируется постоянно при проведении. Это ограничение платформы 7.7. А в платформе 8.2 я думал можно все-таки самим повоевать (управляемые блокировки ну и.т.п.) В итоге я все-таки связался с ними, запросил коммерческое предложение. Они провели экспресс обследование и выкатили коммерческое предложение. Ценник московский:), а мы сибиряки:). К тому же, внедрение шло на филиале (просто оптово - розничная торговля), и вкладывать такую сумму было нецелесообразно.

А время поджимало, так как пользователи начинали нервничать. В итоге получилось так:

1. От п.2 отказались (от гибких блокировок);
2. п.1 я по этой линии вообще не работал.

1) или РАУЗ

2) Или попробовать аутсорсеров найти по п.1.

Решаем в пользу РАУЗ. До первого закрытия месяца. Если не устроит, откатываемся назад и дальше работаем в направлении найти грамотных аутсорсеров.

Вот как то так...

Вопрос:

Сроки перехода. Что делала компания во время перехода? Какие управленческие решения были приняты?

Ответ:

Бизнес процессы на предприятии достаточно просты.

Мы отталкивались от следующего:

Максимально не ломать привычную работу пользователей. То есть «первичка» и отчеты должны быть остаться те же.

Сроки перехода: Получается, примерно 1,5 месяца. Никакие план графики, ничего не составляли. И как проект его не считали. Просто крупная задача.

Для всех, кроме Гл. бухгалтера, вообще практически все шло безболезненно. Каждый штатный бухгалтер/оператор/продажник/снабженец как бил первичку в своей области, так и бил. Были изменения для них, но не существенные.

По управленческим решениям: бизнес процессы на предприятии не поменялись, вся упр. отчетность осталась та же. По большому счету изменился только алгоритм калькулирования себестоимости. Один из центральных отчетов для упр. отчетности был Валовая прибыль, который в РАУЗ не работает. Показали загруженные из демо базы произвольные отчеты, где аналогичный отчет "Валовая прибыль".

То, что надо следить за установкой плановой себестоимости постарались обяснить то, что это очень важно.

Вопрос:

Как работает бухгалтерия, которая при традиционке то не может разобраться в производстве? Это все проблемы?

Ответ:

Проблем нету. Работаем уже почти год.

Но, повторюсь, у нас торговля. Все на порядок проще.

Вопрос:

Не описаны затраты на переход?

Ответ :

1) Время нашего отдела(1,5 месяца);

2) Зарплата нашего отдела;

3) Ну и нервы, без них никак.

Резюме:

Прошел уже почти год. Работаем .

Второй филиал перевели на РАУЗ. Я почему и публикацию обновил, так как сам ее прочел (освежал память).

Успехов в работе!!!.

Эта статья будет полезна тем, кто только начинает работать с Расширенной аналитикой учета затрат (далее РАУЗ) в 1С:УПП и 1С:КА.

Проблема в том, что при первом знакомстве движения в регистре учета затрат могут показаться странными:)

Однако, все станет намного более понятным, если сопоставить движения в РАУЗ с проводками в бухгалтерском учете.

Эта статья опирается на базовые принципы производственного учета, поэтому мы подразумеваем, что читатель знаком с основами производственного бухгалтерского учета и обладает начальными знаниями по ведению учета в УПП.

Предпосылки использования детального учета затрат на отдельных регистрах

В «1С:Бухгалтерии 8» аналитика учета затрат в регламентированном учете ограничивается четырьмя аналитиками: организация, подразделение, номенклатурная группа и статья затрат . Этого явно недостаточно для расчета себестоимости единицы продукции.

Например, мы производим твердотопливные котлы и все затраты будут группироваться в целом по номенклатурной группе «Твердотопливные котлы», а нужно рассчитывать себестоимость каждого котла в отдельности, чтобы учесть затраты по браку. Для решения задачи в общем случае приходится идти на некое ухищрение и делать справочник «Номенклатурные группы» аналогичным справочнику «Номенклатура».

Соответственно, для расчета себестоимости единицы продукции необходим еще один уровень аналитики - номенклатура . А если учесть, что в УПП учет номенклатуры можно вести в разрезе характеристик и серий , то плюс еще два уровня. Итого необходимо как минимум семь разрезов аналитики.

Реализация семи уровней аналитического учета с использованием регистра бухгалтерии будет иметь негативные последствия, такие как значительное разрастание базы данных, падение производительности прикладного решения. Именно поэтому детальный учет затрат ведется на отдельных аналитических регистрах, а не на регистре бухгалтерии. В УПП такой регистр называется Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) , далее – «Учет затрат БУ и НУ» или регистр учета затрат.

В таблице сознательно смешиваются реквизиты из различных измерений регистра «Учет затрат БУ и НУ», так как целью данной статьи является рассмотрение РАУЗ с точки зрения бухучета, а не техническое описание реализации данного механизма.

На самом деле аналитических измерений у регистра РАУЗ значительно больше, и состав их зависит от настроек параметров учета, но, опять же, в данной статье мы их рассматривать не будем.

Структура регистра учета затрат

С точки зрения бухучета регистр «Учет затрат БУ и НУ» можно представить в виде следующего набора измерений:

• Раздел учета
• Счет учета
• Организация
• Подразделение
• Статья затрат
• Затрата
• Номенклатурная группа
• Продукция (Характеристика, Серия).

Эти измерения можно разделить на три аналитические группы:

Аналитика вида учета - «местонахождение» затраты.

Аналитика учета затрат - что это за затрата, и что с ней делать.

Аналитика распределения затрат - куда эта затрата пойдет (в какую продукцию).

В регистре «Учет затрат БУ и НУ» присутствует еще и четвертое измерение - Аналитика учета партий. В этом измерении содержится уточненная информация по затратам, необходимая, например, для позаказного выпуска продукции.

Однако с бухгалтерским учетом это измерение связи не имеет и в этой статье не рассматривается.

Теперь о каждом измерении подробнее.

• Раздел учета - может принимать только десять значений, мы рассмотрим 4 из них: МПЗ, Затраты, Затраты на выпуск и Выпуск (для упрощения понимания статьи остальные значения не рассматриваются)
• МПЗ - этот раздел учета отвечает за хранение информации о материально-производственных запасах. Логически он соответствует таким счетам бухгалтерского учета, как 10, 21, 41 и 43
• Затраты - отвечает за хранение информации о совершенных производственных и непроизводственных затратах. Логически этот раздел учета соответствует дебетовому обороту счетов 20, 23, 25, 26 и 44
• Затраты на выпуск - отвечает за хранение информации о том, в какую продукцию какая затрата вошла. В бухгалтерском учете аналога не имеет
• Выпуск - отвечает за хранение информации о выпущенной продукции. Логически этот раздел учета соответствует проводке 43-20.
• Организация - организация, по которой была отражена производственная операция
• Подразделение - подразделение, по которому была отражена производственная операция
• Счет учета - бухгалтерский счет учета
• Статья затрат - измерение для укрупненного учета материальных и нематериальных затрат
• Затрата - материальная затрата. Для нематериальных затрат не указывается
• Номенклатурная группа - номенклатурная группа, в пределах которой будет производиться распределение затраты
• Продукция (Характеристика, Серия) - продукция, в которую будет включена затрата.

Вообще, с точки зрения бухгалтера, регистр «Учет затрат БУ и НУ» можно рассматривать как план счетов, а движения по нему – как проводки.

Например, возьмем списание материалов в производство.

По регистру бухгалтерии будет выполнена следующая запись:

А по регистру учета затрат будут выполнены такие записи:

Обратите внимание на второе движение:

• В раздел учета «Затраты» по организации «Наша организация», в подразделение «Основное подразделение» на счет учета 20 из раздела учета «МПЗ» со счета учета 10 списано 10 штук Гвоздей на сумму 100 руб.

Не правда ли, очень похоже на бухгалтерскую проводку?

Практический пример

Для облегчения понимания принципов расчета себестоимости при использовании РАУЗ рассмотрим их на практическом примере.

Представим себе организацию, занимающуюся производством мебели. Для производства используются материалы – доски, гвозди, а также электроэнергия. Производимая продукция – табуретки и стулья.

• Доски, гвозди - прямые материальные затраты
• Электричество - общепроизводственные нематериальные затраты
• Цех сборки - производственное подразделение
• Склад материалов - основной (и единственный) склад

Стул у нас будет изготавливаться из 4 досок и 40 гвоздей, а табуретка - из 2 досок и 16 гвоздей.

Будем использовать чистую базу УПП релиза 1.3.85. В ней создадим новую организацию с названием «Наша организация».

Первоначальные настройки - по умолчанию, кроме настройки учета себестоимости МПЗ по складам в РАУЗ (интерфейс Заведующий учетом -> Настройка учета -> Настройка параметров учета -> Себестоимость ): ее надо включить.

Закупка

Оформим покупку материалов от поставщика.

Сравним проводки и движения по регистру учета затрат.

Как видно из этого скриншота, проводки и движения по РАУЗ вполне сопоставимы.

Теперь оформим закупку электроэнергии.

Закупленную энергию отразим на 25 счете и, опять же, сравним проводки и движения в РАУЗ.

Обратите внимание, что нематериальная затрата сразу же попала в раздел учета «Затраты».

Списание в производство

Теперь нам нужно отразить выпуск продукции и списать в Затраты (в производство), необходимые для выпуска материалы. Делается это с помощью документов «Отчет производства за смену» и «Требование-накладная».

Отчет производства за смену.

Проводки и движения в регистре «Учет затрат БУ и НУ»:

Как видно из приведенного скриншота, одной бухгалтерской проводке соответствуют две записи в РАУЗ: расход - это кредит 20 счета, а приход - это дебет 43 счета.

Требование-накладная:

Проводки и движения по затратам:

После того как материалы списаны в производство, можно сравнить состояние затратных бухгалтерских счетов и регистра РАУЗ в разрезе затрат.

В то время как в бухгалтерских проводках представлена только обобщенная информация, в РАУЗ содержится максимально возможная информация о характере затраты, ее «нахождении» и способе распределения.

В нашем примере в дебете 20 счета регистра бухгалтерии содержится информация об организации, счете учета, подразделении, номенклатурной группе и статье затрат, по которым отражена материальная затрата.

В РАУЗ, помимо этого, в разделе учета Затраты содержится дополнительная информация о том, какой конкретно материал мы списали на 20 счет, а в разделе учета Затраты на выпуск – в себестоимость какой продукции включили эту материальную затрату.

Порядок включения материальных затрат в продукцию определяется либо в документе «Отчет производства за смену», либо в документе «Распределение материалов на выпуск».

Для нематериальных затрат в бухгалтерском учете в нашем примере содержится информация о счете учета, организации, подразделении и статье затрат, а в РАУЗ дополнительно содержится информация о номенклатурной группе, в рамках которой эта нематериальная затрата будет распределяться.

Каким образом нематериальная затрата будет включаться в себестоимость готовой продукции (по какой формуле будет происходить распределение), определяется настройкой распределения затрат организаций и характером отражения этой затраты в первичных документах и в материале данной статьи не рассматривается.

В нашем примере электроэнергия будет распределена в рамках номенклатурной группы «Продукция» пропорционально объему выпущенной продукции.

Расчет себестоимости

Рассчитаем себестоимость выпуска продукции.

Для этого создадим документ «Расчет себестоимости», проведем его и сравним бухгалтерские проводки с движениями по регистру затрат.

После расчета себестоимости в регистре «Учет затрат БУ и НУ», в отличие от регистра бухгалтерии, содержится детальная информация о том, какая материальная или нематериальная затрата куда была включена.

В нашем случае сумма нематериальных затрат поделена поровну между выпущенной продукцией, так как мы выпустили один стул и одну табуретку, а в настройках распределения нематериальной затраты указано, что она распределяется пропорционально выпуску.

Заключение

Таким образом, движения по регистру РАУЗ по некоторым разрезам аналогичны бухгалтерским проводкам с той лишь разницей, что в регистре РАУЗ добавлены дополнительные аналитические разрезы для детального расчета себестоимости выпуска продукции. Благодаря этому в УПП возможен точный расчет себестоимости выпускаемой продукции.

Напомним, что в «1С:Бухгалтерии 8» такая задача в общем случае не может быть решена, так как нет возможности детализировать затраты до выпускаемой продукции.

РАУЗ в конфигурации "Комплексная автоматизация". Урок 3. Теория РАУЗ.

На двух прошлых уроках мы включили РАУЗ и попробовали кое что сделать практически. Что бы, так сказать, "въехать" в предмет. Теперь перейдем к теории. Для начала ответим на вопрос, что же для чего нужен РАУЗ? И так, вот аргументы "за":

• Решает проблему использования партий в реал тайм режиме. Партионный учет нужен, главным образом, для расчета себестоимости. Но дело в том, что при большом количестве документов и данных невозможно оперативно списывать по партиям, особенно, если многие документы заводятся "задним числом". РАУЗ решает эту проблему.
• Повышает производительность систему. За счет использования системы линейных уравнений снижается время расчета себестоимости.
• Без использования РАУЗ для корректного определения стоимости партий надо восстанавливать партионные последовательности обработкой «Проведение по партиям».

Теперь аргументы "против":

• РАУЗ это не партионный учет, и не может заменить его.
• некоторые аналитики ведутся по средней стоимости
• с небольшим документооборотом не очевидны плюсы (партионный учет зато "дает возможность проверить" движения по каждому документу)
• не поддерживается режим УСН-15 ("доходы - расходы")
• не поддерживается учет в НТТ по продажным ценам.
• не поддерживается учет в разрезе заказов покупателей
• нельзя увидеть Валовую прибыль в разрезе характеристик

Как видите, при использовании РАУЗ есть "плюсы" и "минусы". Но, тем не менее, в большинстве случае действительно есть смысл его использовать и вот почему: дело в том, что используя этот механизм, в дальнейшей своей работе управленец, ответственный за принятия решений, будет получать информацию для поддержки принятия решений:

• только в нужном ему объеме (исключая все, что является для него лишним);
• своевременно (а не с опозданием, связанным с тем, что бухам нужно время закрыть месяц и так далее);
• с помощью простых манипуляций;
• в понятном для него представлении, "на своем языке" показателей, используемых в его профиле управления.

Теперь поговорим о самом принципе РАУЗ. И так, одно из ключевых понятий в РАУЗ – это так называемые ключи аналитики. Ключ аналитики – это объект, который объединяет в себе несколько аналитических разрезов учета. Например, комбинация: счет учета, подразделение, организация и т.п.:

А вот так этот регистр выглядит в конфигураторе:

Ключи аналитики РАУЗ хранятся в специальном справочнике "Ключи аналитики", для удобства содержимое ключа копируется программой в наименование:

Отдельный элемент справочника ключей аналитик можно отредактировать:

Давайте посмотрим ключ по приходу (по приходной накладной):

Кроме аналитики вида учета, есть еще и аналитика учета затрат:

А вот вид учета при реализации, как видим, списывается с того же ключа, на который приходуется:

Различают всего пять видов ключей аналитики:

• Аналитика вида учета . По данным этой аналитики мы можем определить – речь идет о затрате/запасе, в какой организации это учитывается, в каком подразделении/на каком складе, на каком счете.
• Аналитика учета затрат. По данным этой аналитики мы можем определить – что это за запас / затрата, как учитывается с точки зрения учета затрат.
• Аналитика учета партий. По данным этой аналитики мы можем определить – что это за партия запаса и как она должна использоваться.
• Аналитика распределения затрат. По данным этой аналитики мы можем определить, что является получателем затрат.
• Аналитика учета прочих затрат. Эта аналитика используется только в реквизите «Кор. аналитика вида учета» , когда происходит формирование стоимости прочего объекта, то есть не относящегося к производственному учету.

Для предприятия с большим документооборотом использование методологии «Партионный учет» является большой проблемой. Нужно поддерживать документы в хронологическом порядке, постоянно восстанавливать последовательность партий. На производственном предприятии процедура восстановления партий длилась более 12 часов. Закрытие месяца занимало очень длительное время, так как только восстановление партий в лучшем случае делалось дважды: первый раз для выявления ошибок, второй, после их исправления. Иногда партии восстанавливали 4-5 раз за месяц. Естественно, что это никого не устраивало и явилось главной причиной для перехода на РАУЗ.

В партионном учете расчет себестоимости по средней ведется не по средневзвешенной, а по среднескользящей, а при закрытии месяца корректируется до средневзвешенной. Отсюда, искажения, когда на конец месяца могут накапливаться «копейки», ввиду чего стоимость списания не совпадает со средней. Особенно ярко эта проблема вырисовывается для многопередельного производства.

Партионный учет, оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по 43 счету за месяц по конкретной номенклатуре без учета складов:

РАУЗ, ОСВ по 43 счету за месяц по конкретной номенклатуре без учета складов:

Так как документооборот достаточно большой, то работать при партионном учете с установленными флагами «Списывать партии при отражении документов (в управленческом учете, в регламентированном учете)» в настройке параметров учета не возможно.

О проблемах данного рода нам сообщает и справка: «При интенсивном документообороте запрещается устанавливать флаги «Списывать партии при отражении документов», иначе это приведет к снижению показателей производительности и параллельности системы».

Таким образом, необходимо было постоянно использовать обработку «Проведение по партиям», что в режиме работы предприятия 24/7 представляло собой проблему наряду с восстановлением партий.

Еще одной причиной в пользу перехода на РАУЗ стало длительное проведение документа «Расчет себестоимости». При использовании партионного учета выполняемые действия документа «Расчет себестоимости» приходилось делить на несколько документов для проверки промежуточных данных и экономии времени. Каждый из них проводился около 40 минут. Так как документ «Расчет себестоимости» проводится по УУ, БУ и НУ, то затрачиваемое время только на проведение документов данного вида составляло: 40 мин * 6 док. = 4 часа, а это половина рабочего дня. Для сравнения, после перехода на РАУЗ проведение документа «Расчет себестоимости» стало занимать около 5 минут. Колоссальная экономия времени.

УУ 1-й документ

УУ 2-й документ

Основными плюсами в пользу использования РАУЗ стали:

Отсутствие длительной процедуры восстановления партий;

Оценка МПЗ, после закрытия месяца стоимость списания совпадает со средней, так как именно это предполагает система линейных уравнений (СЛАУ) РАУЗ (рис. 3);

Более быстрое проведение документов в текущем режиме работы;

Движения по регистрам учета формируются всегда при проведении документов, отпала необходимость делать проведение документов по партиям;

Не нужно исправлять ошибки, возникшие из-за того, что документы ввели не в том порядке. Для РАУЗ достаточно того, чтобы в конце месяца не было отрицательных остатков по затратам;

Расчет себестоимости выполняется одним документом по каждому юридическому лицу, его проведение намного быстрее, чем при партионном учете. В списке всего пять операций, которые можно выполнить одним документом;

Для анализа данных по затратам и себестоимости можно применять лишь 2-3 отчета вместо разных ведомостей, которые собирают данные по множеству регистров при использовании партионного учета.

Ниже приведу список задач, которые нужно выполнить, прежде чем включить использование РАУЗ в рабочей базе:

1. Определиться с порядком формирования учетных цен

В учетной политике есть параметр, который критичен при переходе на РАУЗ - порядок формирования учетных цен. Он может принимать одно из трех значений:

По плановым ценам (в течение месяца запасы оцениваются по заданному типу цен, а в конце месяца при расчете себестоимости их стоимость корректируется, но без изменения первоначальных документов);

По прямым затратам (при каждом проведении документа со списанием, перемещением, продажей МПЗ делается мини-расчет себестоимости, в конце месяца при расчете себестоимости происходит корректировка, но без изменения первоначальных документов);

По нулевым ценам (в течение месяца запасы не оцениваются, а при расчете себестоимости единоразово определяется стоимость всех МПЗ и затрат за месяц).

Оптимальнее всего использовать нулевую стоимость или формировать ее «по плановым ценам».

На предприятии был выбран порядок формирования учетных цен «по прямым затратам». Аргументы в пользу данного выбора:

Необходимость иметь оперативные данные по себестоимости по прямым затратам;

На складах нужен актуальный суммовой остаток;

Очевидно, что аргументы спорные, а выбор порядка формирования учетных цен очень не оптимальный.

Во-первых, при использовании порядка формирования учетных цен «по нулевой стоимости» документы проводились бы гораздо быстрее, а расчет себестоимости делался бы единовременно.

Во-вторых, если мы задним числом изменим оприходование и не перепроведем документ списания, то суммы у него не изменятся. Естественно, при расчете себестоимости будет корректировка, но документ списания останется прежним.

Из-за того, что документы вносятся в произвольном порядке в пределах дня (порядок документов не играет роли) на счетах и в регистрах может складываться не совсем красивая картина, с наличием огромных сумм, которых в принципе быть не должно.

Данная проблема может быть устранена расположением документов в нужной хронологии, но тогда теряется основной смысл РАУЗ - возможность произвольного расположения документов в течение месяца.

Таким образом, порядок формирования учетных цен «по прямым затратам» искусственно создает последовательность.

Если закрывать месяц не убирая огромные и не реальные суммы, то счета закрываются, но обороты по ним будут просто фантастическими, что естественно не устраивает бухгалтерию.

Следует обратить внимание на то, что изменение порядка формирования учетных цен вероятнее всего потребует изменения учетных политик организаций, подписанных ответственными лицами на бумажном носителе.

2. Определиться с датой перехода

Учетные цены устанавливаются организацией самостоятельно, в силу чего в учетной политике в обязательном порядке указывается, что понимается под учетной ценой МПЗ, кем они утверждаются, и в каком порядке производится их пересмотр. В налоговом кодексе четко написано: «Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода».

Применение РАУЗ на предприятии начали с 2014 года. Однако фактически процесс перехода произошел позже. После того как были сформированы документы ввода остатков по РАУЗ, уже закрытые месяца были перепроведены и перезакрыты.

3. Определиться с режимом использования РАУЗ

Каждый режим определяет соотношение регламентированного и управленческого учета при ведении учета затрат на предприятии. Кроме того, от режима использования РАУЗ зависит состав аналитических разрезов учета затрат.

Для режима «Регламентированный учет» нельзя настроить детализацию затрат, для режима «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой» детализация затрат настраивается только по регламентированному учету, а для режима «Управленческий и регламентированный учет» - только по управленческому учету.

На предприятии был выбран режим «регламентированный учет с дополнительной аналитикой», так как отсутствовала необходимость в ведении управленческого учета.

4. Определить список нетиповых объектов и доработок, использующих регистры партий и себестоимость

Список вышеназванных объектов был определен для предприятия, в них внесли соответствующие изменения, так как при РАУЗ используются другие регистры. Обратите внимание, что объекты должны иметь два режима работы: партионный учет для использования старого периода, РАУЗ - для использования нового периода.

5. Перевести тестовую базу на РАУЗ

Дату начала использования РАУЗ в тестовой базе желательно выбрать так, чтобы была возможность перепровести несколько месяцев, рассчитать себестоимость и полностью закрыть месяцы, а потом сверить результат с рабочей базой.

6. Сформировать регламент закрытия месяца

Исходя из результатов, полученных на предыдущем этапе и специфики предприятия.